Опубликовано: 29.05.2017

27 мая Общероссийский день библиотек! Сейчас для поиска нужной информации не обязательно идти в библиотеку и штудировать многостраничные талмуды. Почти всё можно найти в интернете. Например, чтобы быть в курсе всех важных бухгалтерских событий достаточно каждый понедельник читать наш еженедельный обзор.

«Прибыльные» доходы и расходы

* Об учете доходов в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав для целей налога на прибыль Письмо Минфина от 17.04.2017 № 03-03-06/1/22618.

 

* Минфин рассказал об уменьшении прибыли КИК на величину выплаченных дивидендов в «прибыльных» целях Письмо Минфина от 28.04.2017 № 03-12-12/2/26265.

 

* Разъяснен порядок учета в целях налога на прибыль доходов, полученных акционером (участником, пайщиком) в случае ликвидации организации Письмо Минфина от 28.04.2017 № 03-03-06/1/26262.

 

* О применении ставки 0% по налогу на прибыль при реализации или ином выбытии (погашении) акций российских организаций Письмо Минфина от 28.04.2017 № 03-03-06/1/26241.

 

* Если суммы пожертвований используются не для содержания и ведения уставной некоммерческой деятельности, а для предпринимательской деятельности организации (в том числе для предоставления займов), то такие безвозмедно полученные средства подлежат учету при формировании базы по налогу на прибыль в составе внереализационных доходов Письмо Минфина от 21.04.2017 № 03-03-06/2/24359.

 

* Минфин напомнил порядок определения базы по налогу на прибыль по деятельности, связанной с использованием объектов ОПХ Письмо Минфина от 17.04.2017 № 03-03-06/1/22616.

 

НДС

* Суммы НДС, предъявленные при приобретении ОС, принимаются к вычету в пределах трех лет после принятия на учет на счет 08 «Вложения во внеоборотные активы» Письмо Минфина от 11.04.2017 № 03-07-11/21548.

 

* О применении нулевой ставки НДС при реализации товаров резиденту технико-внедренческой ОЭЗ Письмо Минфина от 28.04.2017 № 03-10-11/26344.

 

* Разъяснено, какая ставка НДС  применяется при реализации шпикачек Письмо Минфина от 07.04.2017 № 03-07-07/20694.

 

* О принятии к вычету НДС при реализации на экспорт электроэнергии Письмо ФНС от 16.05.2017 № СД-4-3/9082@.

 

* В отношении услуг по предоставлению иностранной организацией на основании лицензионного договора российской организации прав на программное обеспечение через Интернет, в т.ч. для дальнейшего предоставления этих прав по сублицензионным договорам на территории РФ и в странах СНГ, НДС российской организацией не уплачивается Письмо Минфина от 07.04.2017 № 03-07-08/20659.

 

* Местом реализации агентских услуг по поиску артистов и заключению с ними договоров для выступления на территории РФ, оказываемых иностранной организацией российскому принципалу, РФ не признается и, соответственно, такие услуги не подлежат обложению НДС Письмо Минфина от 15.05.2017 № 03-07-08/28967.

 

* Об НДС при реализации произведенного автомобильного бензина, соответствующего классу 5 Письмо Минфина от 03.05.2017 № 03-13-08/27027.

 

* Налоговая служба разъяснила, какая ставка НДС применяется при реализации готовых лекарственных средств Письмо ФНС от 27.04.2017 № СД-4-3/8061@.

 

Спецрежимные доходы и расходы

* Минфин против освобождения малых предприятий, применяющих УСН, от уплаты минимального налога Письмо Минфина от 02.05.2017 № 03-11-11/26771.

 

* При определении  базы по «упрощенному» налогу доходы от реализации определяются с учетом выручки от реализации имущества, использовавшегося в предпринимательской деятельности (Письмо Минфина от 02.05.2017 № 03-11-11/26707).

 

Прочие налоги, сборы, взносы

* Опубликованы данные, необходимые для исчисления НДПИ в отношении нефти, за апрель 2017 года Письмо ФНС от 17.05.2017 № СД-4-3/9168@.

 

* Цена специальной марки для маркировки табачной продукции увеличена со 150 до 200 рублей за тысячу штук без учета НДС Постановление Правительства от 20.05.2017 № 602.

 

* Опубликованы ставки вывозных таможенных пошлин на нефть и отдельные категории товаров, выработанных из нефти, на июнь 2017 года Информация Минэкономразвития.

 

* Разъяснены вопросы, связанные с применением ставок акциза на вина и игристые вина (шампанские) с защищенным географическим наименованием места происхождения Письмо Минфина от 03.05.2017 № 03-13-05/26882.

 

* Учитываемые до выбытия у арендатора на балансе в качестве ОС неотделимые улучшения в объект культурного наследия (памятник истории и культуры) народов РФ федерального значения не признаются объектом обложения по налогу на имущество организаций Письмо ФНС от 05.04.2017 № БС-4-21/6343@.

 

* Перерасчет суммы утилизационного сбора исходя из новых коэффициентов при оформлении дубликата ПТС не требуется Письмо ФНС от 18.05.2017 № СД-4-3/9363@.

 

* Разъяснены вопросы, связанные с применением коэффициента, характеризующего территорию добычи полезного ископаемого (Ктд), при исчислении НДПИ (Письмо ФНС от 23.05.2017 № СД-4-3/9603@).

 

Кадры и зарплата

* Расходы на выплату пособий по случаю временной нетрудоспособности и в связи с материнством за периоды до 01.01.2017 могут быть зачтены при исчислении страховых взносов по данному виду страхования после 01.01.2017 Письмо Минтруда от 04.05.2017 № 17-0/10/В-3500.

 

* Граждане КНР, временно пребывающие в РФ и работающие по трудовым договорам, заключенным с российской организацией, не являются застрахованными лицами по ОПС и, следовательно, с выплат и иных вознаграждений, начисляемых плательщиком страховых взносов в их пользу, страховые взносы на ОПС не уплачиваются Письмо Минфина от 03.05.2017 № 03-15-06/26936.

 

* Вознаграждения, выплачиваемые организацией авторам изобретения — патентообладателям, не являющимся работниками данной организации, по договору о платежах между патентообладателями и пользователем изобретений, предметом которого является предоставление организации права применения изобретения в собственных целях, не подлежат обложению страховыми взносами Письмо Минфина от 03.05.2017 № 03-15-06/26883.

 

* Компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников (выходные пособия, компенсации, среднемесячный заработок на период трудоустройства и т.д.), независимо от основания, по которому производится увольнение, в том числе выплачиваемые на основании соглашения сторон о расторжении трудового договора, освобождаются от обложения страховыми взносами в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер — для работников-северян) Письмо Минфина от 03.05.2017 № 03-04-06/26845.

 

* Роструд разъяснил ряд вопросов, связанных с прохождением работниками обязательного предварительного медицинского осмотра Письмо Роструда от 12.05.2017 № ПГ/08696-03-3.

 

* Управляющая организация является плательщиком страховых взносов с сумм вознаграждения, производимого ею в пользу председателя совета МКД Письмо Минфина от 02.05.2017 № 03-15-05/26477.

 

* Так как благотворительный фонд не является для сотрудников их работодателем и выплаты в пользу физлиц за счет средств гранта, производимые по договорам пожертвования между благотворительным фондом и сотрудниками, производятся не в рамках ГПД, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, такие выплаты объектом обложения страховыми взносами не признаются Письмо ФНС от 21.04.2017 № БС-4-11/7745.

 

* Снижена стоимость одного дня пребывания в санаторно-курортных учреждениях граждан, имеющих право на получение государственной социальной помощи в виде набора социальных услуг Приказ Минтруда от 02.05.2017 № 411н.

 

* Минфин разъяснил порядок и условия применения пониженных тарифов страховых взносов организацией — участником СЭЗ в г. Севастополе, занимающейся арендой (управлением), покупкой (продажей), строительством недвижимости Письмо Минфина от 04.05.2017 № 03-15-06/27420.

 

* Финансовое ведомство напомнило об условиях применения пониженных тарифов страховых взносов организациями на УСН, ведущими определенные виды деятельности (например, деятельность по ремонту электронного и оптического оборудования или по производству лекарственных препаратов) Письмо Минфина от 02.05.2017 № 03-15-05/26758; Письмо Минфина от 02.05.2017 № 03-15-06/26753; Письмо Минфина от 02.05.2017 № 03-15-06/26751; Письмо Минфина от 02.05.2017 № 03-15-06/26748; Письмо Минфина от 02.05.2017 № 03-15-05/26497; Письмо Минфина от 03.05.2017 № 03-15-06/26922; Письмо Минфина от 04.05.2017 № 03-15-05/27199; Письмо Минфина от 04.05.2017 № 03-15-06/27425.

 

Налоговый агент по НДФЛ

* Разъяснено, нужно ли начислять НДФЛ с сумм оплаты дополнительных выходных дней, предоставляемых родителю для ухода за ребенком-инвалидом Письмо Минфина от 14.04.2017 № 03-04-06/22380.

 

* Минфин рассказал о выполнении обязанностей налогового агента по НДФЛ при смене налогового статуса физлица в отношении доходов по операциям с ценными бумагами и ПФИ Письмо Минфина от 03.05.2017 № 03-04-06/27047.

 

* Возмещение организацией своему работнику сумм страховых взносов, уплаченных им при приобретении полиса страхования гражданской ответственности, учитывается при налоговой базы по НДФЛ Письмо Минфина от 10.05.2017 № 03-04-05/28179.

 

* Минфин рассказал об НДФЛ при уступке права требования по договору займа банком другому банку Письмо Минфина от 05.05.2017 № 03-04-06/28042.

 

* Доходы в виде сумм возмещения гражданину судебных расходов, произведенного на основании решения суда, не облагаются НДФЛ Письмо Минфина от 14.04.2017 № 03-04-06/22376.

 

* Минфин рассказал о выполнении ИП функций налогового агента по НДФЛ при выплате дохода в виде оплаты труда Письмо Минфина от 13.04.2017 № 03-04-05/22521.

 

* Финансовое ведомство рассказало об определении базы по НДФЛ, а также о предоставлении адвокату стандартного вычета на ребенка и профессионального вычета, если доверитель компенсирует ему расходы Письмо Минфина от 30.03.2017 № 03-04-05/20196.

 

Проверки и контроль

* Разъяснен порядок взаимодействия налоговиков и фондов в случае выявления недостоверного сальдо расчетов по взносам по состоянию на 01.01.2017 (Письмо ФНС, ПФР и ФСС от 29.03.2017 № ЗН-4-22/5829@/НП-30-26/4396/02-11-08/06-02-1298П).

 

* В счете-фактуре появилась новая строка — идентификатор госконтракта Постановление Правительства от 25.05.2017 № 625.

 

* Установка сертифицированных ФСБ криптографических средств защиты фискальных данных, разработанных для применения в составе ККТ, более не является лицензируемым видом деятельности Постановление Правительства от 18.05.2017 № 596.

 

* Скорректированы правила установления требований энергетической эффективности для зданий, строений, сооружений, а также требования к правилам определения класса энергетической эффективности многоквартирных домов Постановление Правительства от 20.05.2017 № 603.

 

* Акты Правительства РФ по вопросам индексации социальных выплат и компенсаций приведены в соответствие с законодательством РФ Постановление Правительства от 17.05.2017 № 576.

 

* Суммы расходов нотариуса, занимающегося частной практикой, на уплату страховых взносов на ОМС и на ОПС в фиксированном размере и в размере 1 % от дохода, превышающего 300 000 рублей, а также страховых взносов, уплаченных с выплат работникам, произведенных нотариусом в текущем налоговом периоде, включаются в состав профессионального вычета по НДФЛ этого налогового периода при наличии документов, подтверждающих эти расходы Письмо Минфина от 10.04.2017 № 03-04-05/21144.

 

* Вводится в действие документ МСФО  «Применение Международного стандарта финансовой отчетности (IFRS) 9 «Финансовые инструменты» вместе с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 4 «Договоры страхования» (Поправки к Международному стандарту финансовой отчетности (IFRS) 4)» Приказ Минфина от 30.03.2017 № 50н.

 

* Формированием государственного информационного ресурса «Справочник профессий» будут заниматься Минтруд и «Всероссийский научно-исследовательский институт труда» Постановление Правительства от 18.05.2017 № 590.

 

* В антисанкционный перечень продукции, сырья и продовольствия, запрещенных к ввозу в РФ, внесены поправки Постановление Правительства от 20.05.2017 № 604.

 

* Овощи бобовые и кормовые добавки включены в Единый перечень товаров, подлежащих ветеринарному контролю Решение Совета Евразийской экономической комиссии от 17.05.2017 № 23.

 

* В целях определения размера страховых взносов на ОПС предприниматели, уплачивающие НДФЛ, могут учесть профессиональные налоговые вычеты Письмо ФНС от 16.05.2017 № БС-3-11/3366@.

 

* ФНС напомнила об изменении правил указания информации в платежках на перевод денег в бюджет Письмо ФНС от 19.04.2017 № ЗН-4-22/7431@. Мы уже рассказывали об этих новшествах.

 

* О сообщении юрлицом в регистрирующий орган об изменении сведений о кодах по ОКВЭД Письмо Минфина от 03.05.2017 № 03-12-14/27268.

 

* Минфин рассказал о мерах, направленных на совершенствование налогового администрирования и повышение ответственности налоговых агентов по НДФЛ Письмо Минфина от 03.05.2017 № 03-04-05/26843.

 

* Об установлении размера потенциально возможного к получению ИП дохода при применении ПСН Письмо Минфина от 03.05.2017 № 03-11-10/26914.

 

* Минфин против введения «налога на курящих» Письмо Минфина от 04.05.2017 № 03-13-14/27266.

 

* При оказании услуг по договору аренды (фрахтования на время) транспортного средства с экипажем ЕНВД применять нельзя Письмо Минфина от 05.05.2017 № 03-11-11/27760.

 

* Суммы страховых взносов включаются при формировании показателя по строке 041 Приложения N 2 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль начиная с декларации за первый отчетный период 2017 года Письмо ФНС от 11.04.2017 № СД-4-3/6877@.

 

* О сведениях о физлицах-должниках, которые судебные приставы-исполнители вправе запросить у налоговых органов Письмо ФНС от 10.04.2017 № БС-4-11/6668@.

 

* Разъяснены вопросы, связанные с отнесением с 01.01.2017 электронных систем доставки никотина и жидкости для электронных систем доставки никотина к подакцизным товарам Письмо ФНС от 05.04.2017 № СД-4-3/6309@.

 

* Если декларация по транспортному налогу не представлена в ИФНС до снятия с учета обособленного подразделения, на которое был зарегистрирован автомобиль, то представлять декларацию по транспортному налогу за последний налоговый период деятельности «обособки» следует по месту нахождения организации с указанием ОКТМО по месту нахождения закрытого подразделения Письмо ФНС от 04.04.2017 № БС-4-21/6264.

 

* В графе «Реквизиты свидетельства о госрегистрации ИП» предприниматели, зарегистрированные после 01.01.2017, указывают данные Листа записи ЕГРИП. Это правило действует, в т.ч. в отношении электронных счетов-фактур Письмо ФНС от 04.04.2017 № ЕД-4-15/6283.

 

* Эксперимент по маркировке лекарственных препаратов будет запущен в июне 2017 года Информация ФНС.

 

* В случае отсутствия у Общества печати налоговики не вправе требовать ее проставления при заполнении формы расчета регулярных платежей за пользование недрами (Письмо ФНС от 23.05.2017 № СД-4-3/9601@; Письмо ФНС от 23.05.2017 № СД-4-3/9631@).

 

* О налогообложении иностранного участника инвестиционного товарищества в отношении доходов, полученных от источников в РФ (Письмо ФНС от 24.05.2017 № СД-4-3/9759@).

 

ККТ

* Торговцев алкоголем не будут наказывать за неприменение ККТ, если будет доказано, что договор поставки фискального накопителя был заключен вовремя, но фиксальный накопитель не был поставлен по независящим от продавца алкоголя причинам Письмо Минфина от 28.04.2017 № 03-01-15/26358; Письмо Минфина от 28.04.2017 № 03-01-15/26342; Письмо Минфина от 28.04.2017 № 03-01-15/26334. Мы уже рассказывали об аналогичном разъяснении Минфина.

 

* Разъяснены вопросы, связанные с применением ККТ индивидуальными предпринимателями на ЕНВД и ПСН, в том числе, при продаже алкоголя Письмо Минфина от 28.04.2017 № 03-01-15/26345; Письмо Минфина от 28.04.2017 № 03-01-15/26320; Письмо Минфина от 04.05.2017 № 03-01-15/27522.

 

* Минфин разъяснил ряд вопросов, связанных с переходом на онлайн-ККТ Письмо Минфина от 28.04.2017 № 03-01-15/26362; Письмо Минфина от 04.05.2017 № 03-01-15/27529; Письмо Минфина от 04.05.2017 № 03-01-15/27527; Письмо Минфина от 04.05.2017 № 03-01-15/27524; Письмо Минфина от 04.05.2017 № 03-01-15/27523.

 

* Финансовое ведомство рассказало о реквизитах, указываемых в кассовом чеке и БСО, в т.ч. в случае, когда в момент оплаты нельзя определить объем и список товаров Письмо Минфина от 28.04.2017 № 03-01-15/26349; Письмо Минфина от 28.04.2017 № 03-01-15/26338; Письмо Минфина от 28.04.2017 № 03-01-15/26322; Письмо Минфина от 02.05.2017 № 03-01-15/26812.

 

* В случае приема садоводческим некоммерческим товариществом денежных средств за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги должна применяться ККТ Письмо Минфина от 28.04.2017 № 03-01-15/26332.

 

Личный интерес

* Об НДФЛ с дохода от продажи жилого дома, если право собственности на него получено в порядке наследования Письмо Минфина от 28.04.2017 № 03-04-05/25968.

 

* В «Личном кабинете» на сайте ПФР появилась возможность подачи заявления на компенсацию проезда к месту отдыха и обратно пенсионерам-«северянам» Информация ПФР.

 

* После продажи автомобиля бывший собственник не может быть привлечен к ответственности за нарушение ПДД, даже если новый владелец еще не зарегистрировал машину на себя Постановление ВС от 10.04.2017 № 5-АД17-11.

 

* Об учете для целей НДФЛ процентного (купонного) дохода по облигациям внешнего государственного облигационного займа Письмо Минфина от 03.05.2017 № 03-04-06/27039.

 

* Разъяснен порядок учета для целей НДФЛ комиссии банка, взимаемой в рамках депозитарного договора Письмо Минфина от 03.05.2017 № 03-04-06/26982.

 

* Суммы возмещения реального ущерба, причиненного организацией-недропользователем физлицам — субъектам права традиционного природопользования, не учитываются при определении базы по НДФЛ Письмо Минфина от 28.04.2017 № 03-04-05/26078.

 

* Доход в виде недвижимого имущества, полученного в порядке дарения, не облагается НДФЛ, только если даритель и одаряемый являются членами семьи и/или близкими родственниками Письмо Минфина от 28.04.2017 № 03-04-05/26267.

 

* Об НДФЛ с доходов от продажи акций, полученных при реорганизации АО в форме присоединения Письмо Минфина от 21.04.2017 № 03-04-07/24056.

 

* Суммы процентного дохода, выплачиваемые по облигациям федерального займа, не облагаются НДФЛ Письмо Минфина от 18.04.2017 № 03-04-05/23239.

 

* Для целей налога на имущество физлиц расположенные на дачных участках баня, сарай, летняя кухня являются хозяйственными строениями и сооружениями Письмо ФНС от 17.05.2017 № БС-4-21/9186@.

 

* Для подтверждения уплаты физлицом госпошлины в случае использования электронных средств платежа требуется отметка банка или соответствующего территориального органа Федерального казначейства об ее уплате Письмо Минфина от 02.05.2017 № 03-05-04-03/26700.

 

* Об НДФЛ при продаже доли в уставном капитале, если в качестве вклада в уставный капитал ООО внесено недвижимое имущество Письмо Минфина от 17.04.2017 № 03-04-06/22832.

 

* Доходы от реализации акций российских организаций, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, приобретенных в 2011 году и на дату реализации непрерывно принадлежащих физлицу на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет, освобождаются от обложения НДФЛ Письмо Минфина от 07.04.2017 № 03-04-05/20718.

 

* Минфин напомнил порядок и условия предоставления соцвычета по НДФЛ на лечение, а также по расходам на лекарственные препараты Письмо Минфина от 06.04.2017 № 03-04-05/20340.

 

* Если имущественный вычет по НДФЛ был получен физлицом при приобретении недвижимости до 01.01.2014, получить вычет повторно при покупке другого жилья уже нельзя Письмо Минфина от 06.04.2017 № 03-04-05/20316; Письмо Минфина от 31.03.2017 № 03-04-05/19075.

 

* О переносе пенсионером в 2017 г. остатка имущественного вычета по НДФЛ, образовавшегося в 2009 г., на предшествующие налоговые периоды Письмо Минфина от 05.04.2017 № 03-04-05/20163.

 

* ИП вправе выдавать гражданам справки об оплате медицинских услуг для целей получения ими социальных вычетов по НДФЛ Письмо ФНС от 22.05.2017 № БС-4-11/9500@.

 

* Об уплате работающими пенсионерами НДФЛ, земельного налога, налога на имущество физлиц, страховых взносов Письмо Минфина от 03.05.2017 № 03-04-05/27082.

 

* Доходы, полученные физлицами от деятельности в качестве конкурсного управляющего, подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке Письмо Минфина от 03.05.2017 № 03-04-05/26838.

 

* Утверждены правил обращения за федеральной социальной доплатой к пенсии, ее установления и выплаты Приказ Минтруда от 07.04.2017 № 339н.

 

* Доходы физлица-нерезидента,  полученные от источников за пределами РФ, не являются объектом обложения НДФЛ Письмо Минфина от 03.05.2017 № 03-04-05/26835.

 

* При покупке квартиры по договору с ЖСК подтверждением права на вычет по НДФЛ является справка о полной выплате пая, а также передаточный акт Информация ФНС.

 

* Задержание иностранного гражданина или лица без гражданства на срок, необходимый для выдворения за пределы РФ, не должно восприниматься как основание для задержания на неопределенный срок даже тогда, когда решение вопроса о выдворении этого лица может затянуться вследствие того, что ни одно государство не соглашается его принять Постановление КС от 23.05.2017 № 14-П.

 

* Отметка на отрывной части бланка уведомления о прибытии иностранного гражданина может быть проставлена по форме, установленной одним из уполномоченных органов Письмо ФНС от 03.04.2017 № ГД-4-14/6089@.

 

* Показатель «Н2» в формуле расчета налога на имущество физлиц определяется на основании ранее направляемого гражданину налогового уведомления Письмо ФНС от 24.04.2017 № БС-4-21/7763@.

 

* Разъяснены вопросы, связанные с НДФЛ при списании задолженности физлица по кредитному договору Письмо Минфина от 05.05.2017 № 03-04-05/28010.

 

* Об НДФЛ с дохода в иностранной валюте, зачисляемого на счет в электронной платежной системе Письмо Минфина от 05.05.2017 № 03-04-05/28000.

 

* Разъяснен порядок обложения налогом на имущество физлиц единого недвижимого комплекса Письмо Минфина от 04.05.2017 № 03-05-04-01/27269.

 

* Возврат ИФНС суммы удержанного в иностранном государстве налога с дохода физлица — резидента РФ налоговым законодательством не предусмотрен Письмо ФНС от 19.04.2017 № БС-4-11/7410@.

 

* В отношении имущества, перешедшего по наследству физлицу, налог на имущество физлиц исчисляется со дня открытия наследства, т.е. со дня смерти гражданина Письмо Минфина от 19.04.2017 № 03-05-06-01/23425.

 

* Законодательство не содержит запрета на направление средств материнского (семейного) капитала на приобретение доли в праве собственности на жилое помещение, если несовершеннолетние уже имеют в собственности иное жилое помещение или другое постоянное место жительства Определение ВС от 25.04.2017 № 91-КГ17-4.

 

* Доходы от профессиональной деятельности в качестве арбитражного управляющего облагаются НДФЛ, даже если управляющий зарегистрирован в качестве ИП и применяет УСН (Письмо ФНС от 23.05.2017 № БС-4-11/9592@).