Опубликовано: 18.12.2017

«Прибыльные» доходы и расходы

Разъяснен порядок учета в целях налога на прибыль расходов застройщика, произведенных за счет средств участников долевого строительства Письмо Минфина от 01.12.2017 № 03-03-06/1/79964.

 

Первоначальная стоимость амортизируемых НМА определяется как сумма расходов на их приобретение (создание) и доведение их до состояния, в котором они пригодны для использования, за исключением НДС и акцизов, кроме случаев, предусмотренных НК Письмо Минфина от 01.12.2017 № 03-03-06/1/79869.

 

О налоге на прибыль в отношении процентного дохода по облигациям российских организаций и Банка России Письмо Минфина от 30.11.2017 № 03-03-06/2/79509.

 

Разъяснены вопросы, касающиеся обложения налогом на прибыль дивидендов, выплаченных за счет нераспределенной прибыли присоединенной организации Письмо Минфина от 17.11.2017 № 03-03-06/1/76232.

 

Минфин рассказал об отнесении к активным (пассивным) доходам для целей налога на прибыль доходов от продажи валюты, полученных белорусской контролируемой компанией, для которой личным законом установлена обязанность по продаже валютной выручки Письмо Минфина от 29.11.2017 № 03-12-11/2/80309.

 

Если амортизируемые ОС относятся к объектам, имеющим высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством РФ, или к объектам, имеющим высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов предусмотрено определение классов их энергетической эффективности, то в отношении таких ОС организация вправе применить к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше двух Письмо Минфина от 28.11.2017 № 03-03-06/1/78811.

 

При выполнении работ с длительным производственным циклом, не предусматривающим их поэтапной сдачи, в «прибыльных» целях доход от реализации распределяется  до даты реализации между отчетными периодами, в течение которых выполняется договор, равномерно или пропорционально доле фактических расходов отчетного периода в общей сумме расходов Письмо Минфина от 27.11.2017 № 03-07-11/78178.

 

Финансовое ведомство рассказало о налоге на прибыль при выходе участника из ООО Письмо Минфина от 24.11.2017 № 03-03-06/2/77738.

 

Разъяснен порядок определения базы по налогу на прибыль при реализации ценных бумаг Письмо Минфина от 22.11.2017 № 03-03-06/1/77179.

 

При зачете денежных требований участников и/или третьих лиц в оплату вкладов в уставный капитал или дополнительных вкладов в уставный капитал Общества облагаемый налогом на прибыль доход не возникает Письмо Минфина от 22.11.2017 № 03-03-06/1/77167.

 

О расчете коэффициента капитализации в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 21.11.2017 № 03-03-06/2/76777.

 

При реализации долей в уставном капитале ООО, ранее приобретенных как по договорам купли-продажи, так и посредством внесения дополнительных вкладов в уставный капитал, организация вправе уменьшить соответствующие доходы на цену их приобретения, а также на расходы, связанные с их приобретением и реализацией, с учетом положений, предусмотренных абзацем четвертым п. 1 ст. 277 НК Письмо Минфина от 05.12.2017 № 03-03-06/1/80864.

 

Если предоставляемая субсидия была выделена в качестве недополученной выручки от реализации электрической энергии по регулируемому тарифу (то есть когда компенсируется разница между базовой ценой (тарифом) и фактической ценой реализации), то при формировании базы по налогу на прибыль такая субсидия  отражается в составе доходов на дату реализации электрической энергии Письмо Минфина от 21.11.2017 № 03-03-06/3/76700.

 

О документальном подтверждении иностранной организацией фактического права на получение дохода в виде процентов и роялти в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 21.11.2017 № 03-08-05/76939.

 

Разъяснено, какие документы могут подтверждать фактическое право иностранной организации на получение дохода в целях применения льгот по налогу на прибыль Письмо Минфина от 17.11.2017 № 03-08-05/76132.

 

О налоге на прибыль при выплате российской организацией процентов по договору займа филиалу иностранного банка Письмо Минфина от 21.11.2017 № 03-08-05/76927.

 

НДС

Если в составе адресов продавца и покупателя, указанных в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, отсутствует наименование страны, то указание в строках 2а и 6а «Адрес» счета-фактуры в составе адресов продавца и покупателя наименования страны «Российская Федерация», «РФ» или «Россия» не является основанием для отказа в НДС-вычете по такому документу Письмо Минфина от 20.11.2017 № 03-07-14/76455. Мы уже рассказывали об аналогичном разъяснении Минфина.

 

Операции по реализации земельных участков (долей в них) не признаются объектом обложения НДС Письмо Минфина от 27.11.2017 № 03-07-11/78173.

 

Разъяснен порядок определения стоимости реализации доли в уставном капитале организации в целях ведения раздельного учета НДС Письмо Минфина от 24.10.2017 № 03-07-11/69658.

 

В целях определения НДС-базы при экспорте товаров, обязательство об оплате которых предусмотрено в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, и в отношении которых обоснованность применения нулевой ставки НДС подтверждена, иностранная валюта пересчитывается в рубли по курсу Банка России, установленному на последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, предусмотренных статьей 165 НК Письмо Минфина от 13.11.2017 № 03-07-08/74565.

 

Минфин рассказал об исчислении НДС при реализации приобретенного у банка, выдавшего банковскую гарантию, права требования от принципала в порядке регресса возмещения сумм, уплаченных бенефициару Письмо Минфина от 09.11.2017 № 03-07-11/73663.

 

Местом реализации юридических и консультационных услуг, в том числе связанных со сделками с долями в уставных капиталах и акциями российских компаний, имущественными правами, недвижимым и движимым имуществом, находящимся на территории РФ, оказываемых российским налогоплательщиком иностранной компании, территория РФ не признается и такие услуги не подлежат обложению НДС Письмо Минфина от 08.11.2017 № 03-07-14/73525.

 

О документальном подтверждении применения нулевой ставки НДС при оказании услуг по предоставлению железнодорожных вагонов для международных перевозок Письмо Минфина от 02.11.2017 № 03-07-08/72295.

 

В случае непредставления в ИФНС документов, подтверждающих обоснованность применения нулевой ставки НДС в отношении услуг по международной перевозке товаров, российская организация, оказывающая такие услуги, исчисляет налог по ставке 18%, составляет счет-фактуру в одном экземпляре и регистрирует его в книге продаж Письмо Минфина от 02.11.2017 № 03-07-09/72126.

 

Разъяснено, можно ли применять нулевую ставку по НДС  при оказании услуг по транспортировке товаров на отдельном этапе международной перевозки между пунктами отправления и назначения, расположенными в РФ Письмо Минфина от 30.10.2017 № 03-07-08/71004.

 

При реализации организацией, имеющей в качестве структурных подразделений океанариум и заповедник, экскурсионных билетов освобождение от обложения НДС применяется при соблюдении требований к реализованным билетам как бланкам строгой отчетности, а также при наличии у организации соответствующего кода вида деятельности по ОКВЭД Письмо Минфина от 24.10.2017 № 03-07-07/69651.

 

Минфин рассказал об НДС при компенсации поставщиком в виде зачета встречного требования комиссии банка за выдачу гарантии Письмо Минфина от 04.12.2017 № 03-03-06/1/80245.

 

Об НДС при реализации права ограниченного пользования чужим земельным участком (сервитута) Письмо Минфина от 04.12.2017 № 03-07-14/80371.

 

От обложения НДС освобождается реализация услуг, оказываемых непосредственно в аэропортах РФ и воздушном пространстве РФ, по обслуживанию воздушных судов, включая аэронавигационное обслуживание, по перечню, утверждаемому российским Правительством Письмо Минфина от 04.12.2017 № 03-07-03/80295.

 

С 01.01.2018 операций по реализации услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположен на территории Калининградской области, облагаются НДС по нулевой ставке Письмо Минфина от 05.12.2017 № 03-07-07/80755.

 

Имущественные налоги

Минфин напомнил, кто признается плательщиком земельного налога Письмо Минфина от 30.11.2017 № 03-05-06-02/79620.

 

Разъяснены отдельные вопросы, связанные с исчислением налога на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости в отношении торговых центров Письмо Минфина от 05.12.2017 № 03-05-04-01/80808.

 

О транспортном налоге в отношении дебаркадера Письмо Минфина от 07.12.2017 № 03-05-05-01/81565.

 

Разъяснены вопросы, касающиеся исчисления налога на имущество организаций в отношении федеральных автомобильных дорог общего пользования и линий электропередачи, а также сооружений, являющихся их неотъемлемой частью Письмо Минфина от 23.11.2017 № 03-05-05-01/77460.

 

Прочие налоги, сборы, взносы

О ставках акцизов на легковые автомобили в 2018 г. и индексации ставок акцизов на автомобильный бензин и дизельное топливо Письмо Минфина от 30.11.2017 № 03-13-14/79565.

 

Если организация, выполняющая погрузо-разгрузочные работы с нефтепродуктами, не совершает подлежащие обложению акцизом операции и не является плательщиком акциза, обязанность по уплате акциза по дизельному топливу, оприходованному в результате инвентаризации, не возникает Письмо Минфина от 04.12.2017 № 03-13-08/80286.

 

Исправлена техническая ошибка, допущенная в ставках платы за негативное воздействие на окружающую среду Постановление Правительства от 09.12.2017 № 1499.

 

При получении от покупателя в оплату за реализованные товары собственного векселя и передаче данного векселя третьему лицу в счет оплаты кредиторской задолженности по договору займа доход от реализации товаров учитывается организацией, применяющей ЕСХН, на дату передачи указанного векселя по индоссаменту третьему лицу Письмо Минфина от 29.11.2017 № 03-11-06/1/79158.

 

Налоговый агент по НДФЛ

Иностранная организация, ведущая деятельность на территории РФ через представительство, является плательщиком страховых взносов с сумм выплат и иных вознаграждений в пользу гражданина РФ по трудовому договору независимо от места непосредственного осуществления выплат в пользу данного работника Письмо Минфина от 24.11.2017 № 03-04-05/78094.

 

В случае признания гражданина Республики Казахстан налоговым резидентом (лицом с постоянным местопребыванием) Республики Казахстан в налоговом периоде его доходы в связи с работой по найму в РФ, полученные в этом же налоговом периоде, облагаются НДФЛ по ставке 13% Письмо Минфина от 24.11.2017 № 03-04-06/78093.

 

Об НДФЛ с дивидендов, полученных от российских организаций, и процентов по вкладам в банках Письмо Минфина от 17.11.2017 № 03-04-05/76108.

 

Разъяснены вопросы, касающиеся исчисления НДФЛ при получении дохода по амортизируемым облигациям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете Письмо Минфина от 03.11.2017 № 03-04-05/72768.

 

В отношении вознаграждения физлица, исполняющего обязанности по трудовому договору за пределами Российской Федерации, организация не признается налоговым агентом Письмо Минфина от 06.12.2017 № 03-04-06/80942.

 

Страховые взносы

По общему правилу, в случае заключения плательщиком страховых взносов нескольких договоров об условиях деятельности в СЭЗ десятилетний период, в течение которого им будут применяться пониженные тарифы страховых взносов при ведении деятельности на основании договора (договоров) об условиях деятельности в СЭЗ, исчисляется со дня внесения в единый реестр участников СЭЗ записи о включении этого плательщика в указанный реестр в связи с заключением первоначального договора об условиях деятельности в СЭЗ Письмо Минфина от 17.11.2017 № 03-15-06/76022.

 

IT-организация в целях применения пониженных тарифов страховых взносов в доле доходов от деятельности в области информационных технологий учитывает доходы от оказания услуг по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных, а также от оказания услуг по установке, тестированию и сопровождению тех программ для ЭВМ, баз данных, разработку или адаптацию или модификацию которых она производила Письмо Минфина от 17.11.2017 № 03-15-06/76030.

 

Организация на УСН, основным видом деятельности которой является деятельность по производству медицинских инструментов и оборудования, вправе в период 2017 — 2018 гг. применять пониженные тарифы страховых взносов при соблюдении трех установленных пп. 5 п. 1 и пп. 3 п. 2 ст. 427 НК условии Письмо Минфина от 04.12.2017 № 03-15-05/80261.

 

Выплаты и иные вознаграждения, начисляемые российской организацией в рамках трудовых отношений в пользу работника-гражданина РФ, в том числе имеющего двойное гражданство, и выполняющего свои обязанности по трудовому договору в обособленном подразделении этой организации, расположенном за пределами территории РФ, подлежат обложению страховыми взносами Письмо Минфина от 05.12.2017 № 03-08-05/80778.

 

Минфин рассказал об уплате страховых взносов ИП и адвокатами, являющимися военными пенсионерами и не производящими выплат и иных вознаграждений физлицам Письмо Минфина от 21.11.2017 № 03-15-05/76942.

 

Если выплаты за счет средств гранта производятся грантодателем в пользу грантополучателя — физлица, которое не состоит в трудовых отношениях и не заключило ГПД на выполнение работ, оказание услуг с грантодателем, то такие выплаты объектом обложения страховыми взносами не признаются Письмо Минфина от 06.12.2017 № 03-15-06/81260.

 

Вознаграждение, выплачиваемое организацией-заказчиком по договору о создании произведения, а именно программы для ЭВМ, физлицу — исполнителю, являющемуся автором этого произведения (программы для ЭВМ), подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплата в пользу автора произведения на основании договора Письмо Минфина от 22.11.2017 № 03-15-06/77076.

 

Если упрощенец до 01.01.2017 вел вид деятельности, дающий право на применение пониженных тарифов страховых взносов, и продолжает вести эту деятельность после 01.01.2017, он по-прежнему вправе применять пониженные тарифы страховых взносов (при соблюдении прочих условий), даже если согласно новому ОКВЭД этот вид деятельности не относится к льготным Письмо Минфина от 22.11.2017 № 03-15-05/77265. Ранее мы уже комментировали подобное разъяснение Минфина.

 

Так как ТК РФ не предусмотрены компенсационные выплаты в виде сумм возмещения затрат иногороднего сотрудника, переехавшего на работу в другую местность, по найму жилого помещения, суммы такой компенсации облагаются страховыми взносами Письмо Минфина от 23.11.2017 № 03-03-06/1/77516.

 

Разъяснен порядок уплаты страховых взносов и представления расчета по ним с 01.01.2017 организацией, имеющей обособленные подразделения, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц Письмо ФНС от 09.11.2017 № ГД-4-11/22748@.

 

Проверки и контроль

ФНС разъяснила порядок уточнения реквизитов платежных поручений на уплату страховых взносов Письмо ФНС от 11.12.2017 № ЗН-2-22/1643@.

 

Минфин рассказал об очередности исполнения обязанностей по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов при ликвидации организации Письмо Минфина от 17.11.2017 № 03-02-08/76862.

 

Разъяснено, при каких условиях можно применять ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по изготовлению и реализации в магазине чая и кофе в виде напитков Письмо Минфина от 27.11.2017 № 03-11-11/78329.

 

Разъяснены отдельные вопросы, касающиеся реализации изделий из натурального меха в рамках трансграничной торговли (Письмо ФНС от 12.12.2017 № БА-4-19/25167@).

 

О возврате суммы излишне уплаченного налога при пропуске срока подачи заявления о ее возврате Письмо Минфина от 17.11.2017 № 03-02-08/75912.

 

На 2018 год потребность в привлечении иностранных работников, прибывающих в РФ на основании визы в целях ведения трудовой деятельности, определена в количестве 140423 человека Постановление Правительства от 06.12.2017 № 1479.

 

Утверждена обновленная годовая статформа № 4-НТ (перечень), по которой подаются сведения об использовании интеллектуальной собственности, действующая с отчета за 2017 год Приказ Росстата от 05.12.2017 № 805.

 

Разъяснен порядок действий в случае предъявления в банк исполнительного документа с истекшим сроком Письмо Минюста от 27.10.2017 № 04-134314/17.

 

Об оборудовании и товарах, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, при утрате статуса резидента СЭЗ, а также о потреблении таких товаров Письмо Минфина от 01.12.2017 № 03-10-11/80055.

 

При уступке ИП, применяющим УСН, прав требования по договору купли-продажи недвижимого имущества физлицу датой получения дохода у ИП будет дата получения платы за полученные права требования от физического лица Письмо Минфина от 28.11.2017 № 03-11-11/78612.

 

О сроках размещения в сети Интернет проектов нормативных актов Банка России для публичного обсуждения Письмо Банка от 23.11.2017 № 31-4-19/9371.

 

Рассмотрен вопрос о применении ПСН при сдаче в аренду (внаем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих ИП на праве собственности, в г. Уфе Письмо Минфина от 23.11.2017 № 03-11-12/77416.

 

Минфин рассказал об оценке ценных бумаг оценщиком, занимающимся частной практикой, в целях исчисления госпошлины за выдачу свидетельства о праве на наследование этих бумаг Письмо Минфина от 20.11.2017 № 03-05-06-03/76295.

 

Разъяснены вопросы, касающиеся учета и декларирования объема производства, оборота, использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, а также документов, сопровождающих их оборот Письмо Минфина от 20.11.2017 № 03-14-08/76287.

 

Срок уплаты ИП страховых взносов в фиксированном размере за 2017 год истекает 09.01.2018 Информация ФНС.

 

Величина прожиточного минимума для трудоспособного населения за III квартал 2017 составляет 11 160 рублей Постановление Правительства от 08.12.2017 №1490.

 

Введен в действие приказ Минфина от 02.11.2017 № 177н, вносящий поправки в перечень КБК Приказ Минфина от 30.11.2017 № 214н.

 

Актуализирован перечень актов, содержащих обязательные требования, соблюдение которых оценивается при проведении проверок в рамках отдельных видов государственного контроля (надзора) Приказ Росздравнадзора от 05.12.2017 № 9974.

 

Уведомление о проведении проверки при контроле за приемом на работу инвалидов в пределах установленной квоты будет направляться не менее чем за сутки до ее проведения Приказ Минтруда от 27.11.2017 № 806н.

 

Если продажа моющих средств через магазин соответствует критериям, предусмотренным статьей 346.27 НК в отношении розничной торговли, то доход, полученный от такой деятельности, может облагаться в рамках ЕНВД Письмо Минфина от 05.12.2017 № 03-11-11/80830.

 

Рассмотрены отдельные вопросы, касающиеся налогообложении дохода, выплачиваемого иностранному лицу, не имеющему на него фактического права, если такое право имеет физлицо — налоговый резидент РФ Письмо Минфина от 03.11.2017 № 03-12-11/2/75684; Письмо Минфина от 27.10.2017 № 03-12-11/2/72479; Письмо Минфина от 27.10.2017 № 03-12-11/2/72793.

 

Внесены очередные изменения в перечень КБК Приказ Минфина от 29.11.2017 № 210н.

 

Для внесения изменений в информационном ресурсе маркировки товаров необходимо направить в адрес ФНС официальное письмо на бумажном носителе, подписанное руководителем организации, либо электронное обращение, подписанное усиленной квалифицированной электронной подписью руководителя организации, с запросом на внесение изменений, в котором нужно указать дату и номер регистрации документа в информационном ресурсе маркировки и номера контрольных (идентификационных) знаков, относительно которых производятся изменения (Письмо ФНС от 05.12.2017 № БА-3-19/7947@).

 

ИП, ведущий учет доходов кассовым методом, при переходе с ПСН на ОСН денежные средства за период применения ПСН, фактически полученные после прекращения действия патента, должны облагаться налогом в рамках ОСН. Деньги, поступившие ИП, совмещающему ОСН и ПСН, не относящиеся к деятельности, облагаемой в рамках ПСН, учитываются в рамках ОСН (Письмо Минфина от 04.12.2017 № 03-11-12/80191).

 

Расширен перечень товаров, запрещенных к помещению под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, применяемую в Калининградской области Постановление Правительства от 09.12.2017 № 1504.

 

30-ти процентная скидка на госпошлину при подаче заявления о совершении юридически значимых действий и уплате соответствующей госпошлины через портал госуслуг распространяется, в том числе на иностранных граждан и лиц без гражданства Письмо Минфина от 07.12.2017 № 03-05-04-03/81576.

 

О передаче полномочий по администрированию страховых взносов в налоговые органы Письмо Минфина от 06.12.2017 № 03-15-05/81272.

 

К розничной торговле в целях применения ЕНВД относится предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами как за наличный, так и за безналичный расчет, производимая по договорам розничной купли-продажи, независимо от того, какой категории покупателей (физическим или юридическим лицам) реализуются эти товары Письмо Минфина от 06.12.2017 № 03-11-11/81302.

 

О проверке достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, в том числе сведений об адресе юрлица, и последствиях их недостоверности Письмо Минфина от 28.11.2017 № 03-12-13/78712.

 

Минфин разъяснил вопросы, касающиеся налога на прибыль, земельного налога, страховых взносов и налога на имущество организаций в случае исключения участника СЭЗ в Республике Крым и г. Севастополе из реестра участников СЭЗ Письмо Минфина от 22.11.2017 № 03-01-10/77177.

 

Предпринимательская деятельность по реализации товаров или продукции общественного питания с использованием торговых автоматов может облагаться ЕНВД при соблюдении условий, установленных главой 26.3 НК Письмо Минфина от 22.11.2017 № 03-11-11/77165.

 

Контроль за уплатой транспортного налога производится налоговыми органами на основании сведений, которые представляются органами, занимающимися госрегистрацией транспортных средств, о транспортных средствах, зарегистрированных или снятых с регистрации в этих органах Письмо Минфина от 22.11.2017 № 03-05-06-04/77042.

 

ИП, оказывающий услуги управляющим компаниям по ремонту общедомового имущества многоквартирных домов или услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ, вправе применять ПСН (Письмо Минфина от 04.12.2017 № 03-11-12/80192).

 

Госпошлина взимается за выдачу разрешения на выбросы вредных (загрязняющих) веществ в атмосферный воздух, а не за рассмотрение материалов, направленных для предоставления соответствующей государственной услуги Письмо Минприроды от 29.11.2017 № 12-47/32439.

 

С 01.01.2018 года вступает в силу новый порядок проведения диспансеризации отдельных групп населения от 18 лет и старше Приказ Минздрава от 26.10.2017 № 869н.

 

От уплаты госпошлины освобождаются физлица за выдачу свидетельства о праве на наследство при наследовании жилого дома, а также земельного участка, на котором расположен жилой дом, квартиры, комнаты или долей в них, если эти лица проживали совместно с наследодателем на день смерти наследодателя и продолжают проживать в этом доме (этой квартире, комнате) после его смерти Письмо Минфина от 23.11.2017 № 03-05-06-03/77417.

 

Росалкогольрегулирование уполномочено произодить надзор за розничной продажей алкогольной продукции, в том числе при оказании услуг общественного питания Постановление Правительства от 12.12.2017 № 1526.

 

Актуализирован перечень правовых актов, соблюдение которых оценивается Роскомнадзором при проведении контрольно-надзорных мероприятий (Приказ Роскомнадзора от 13.12.2017 № 247).

 

Определены особенности проведения специальной оценки условий труда на рабочих местах водителей городского наземного пассажирского транспорта общего пользования Приказ Минтруда от 30.06.2017 № 543н.

 

Пилотный проект, предусматривающий назначение и выплату ФСС страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию, продлен на период, включающий 2020 год Постановление Правительства от 11.12.2017 № 1514.

 

С 2018 года в МФЦ должна быть обеспечена возможность приема новой формы заявления о предоставлении физлицу налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество Письмо ФНС от 05.12.2017 № БС-4-21/24563.

 

Бухучет

Минфином даны разъяснения по вопросам отражения в учете операций в иностранной валюте, в связи с внесением изменений в ПБУ 3/2006 Информационное сообщение Минфина от 12.12.2017 № ИС-учет-10.

 

Разъяснены некоторые аспекты перехода на учет финансовых инструментов в соответствии с МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты» банками и другими кредитными организациями» Информация Минфина от 08.12.2017.

 

Даны разъяснения по вопросам составления консолидированной финансовой отчетности за период, в котором в группе создана новая контролирующая (материнская) организация Информация Минфина от 08.12.2017 № ОП 11-2017.

 

ККТ

ИП на ЕСХН или «доходно-расходной» УСН учитывают стоимость приобретенной ККТ в составе расходов, уменьшающих налоговую базу, в порядке, установленном НК для их спецрежима Письмо Минфина от 27.11.2017 № 03-11-11/78354.

 

О применении ККТ при расчете с покупателем (клиентом) Письмо Минфина от 17.11.2017 № 03-01-15/76182.

 

По общему правилу, организации и ИП, ведущие торговлю с использованием торговых автоматов, могут не применять в составе таких торговых автоматов ККТ до 01.07.2018. При этом ИП, ведущие торговлю с использованием торговых автоматов и не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, вправе не применять ККТ до 01.07.2019 Письмо Минфина от 17.11.2017 № 03-01-15/76179; Письмо Минфина от 05.12.2017 № 03-01-15/80884; Письмо Минфина от 05.12.2017 № 03-01-15/80818.

 

QR-коды в кассовых чеках и бланках строгой отчетности используются с целью совершенствования соответствующего администрирования и контроля за соблюдением законодательства о применении контрольно-кассовой техники Письмо Минфина от 05.12.2017 № 03-01-15/80887.

 

Отдельные категории организаций и ИП, в том числе оказывающих услуги населению (кроме услуг общепита) и не имеющих работников, с которыми заключены трудовые договоры, могут не применять ККТ до 01.07.2019 Письмо Минфина от 05.12.2017 № 03-01-15/80880; Письмо Минфина от 05.12.2017 № 03-01-15/80827; Письмо Минфина от 22.11.2017 № 03-01-15/77458. Мы уже рассказывали об этой льготе ранее.

 

Минфин напомнил о вычетах на приобретение ККТ для ИП на ПСН и ЕНВД Письмо Минфина от 05.12.2017 № 03-01-15/80879; Письмо Минфина от 05.12.2017 № 03-01-15/80841; Письмо Минфина от 23.11.2017 № 03-01-15/77659.

 

Финансовое ведомство рассказало о реквизитах кассовых чеков (БСО), применяемых при расчетах с покупателями Письмо Минфина от 05.12.2017 № 03-01-15/80814.

 

Зачисление денег на специальный брокерский счет исключительно для совершения сделок с ценными бумагами и/или заключения договоров, являющихся производными финансовыми инструментами, не требует применения ККТ Письмо Минфина от 05.12.2017 № 03-01-15/80809.

 

Организации или ИП при расчетах посредством электронных средств платежа (за исключением платежных карт), использование которых в соответствии с Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона № 290-ФЗ) не предусматривало применение ККТ, обязаны применять ККТ после 01.07.2018 Письмо Минфина от 21.11.2017 № 03-01-15/76968; Письмо Минфина от 23.11.2017 № 03-01-15/77651.

 

Реестр онлайн-ККТ дополнен еще одной моделью контрольно-кассовой техники Информация ФНС; Приказ ФНС от 08.12.2017 № ЕД-7-20/1033@.

 

Взаимозависимые лица, контролируемые сделки и КИК

Рассмотрен вопрос о переносе в «прибыльных» целях убытка КИК на будущие периоды Письмо Минфина от 30.11.2017 № 03-12-11/2/80310.

 

В «прибыльных» целях расчет суммы предельных процентов по контролируемой задолженности, подлежащих включению в состав расходов, а также квалификация превышения предельных процентов над начисленными процентами в качестве дивидендов производятся организацией на последнее число каждого отчетного (налогового) периода Письмо Минфина от 21.11.2017 № 03-03-06/1/76794.

 

Личный интерес

Минфин рассказал о предоставлении пенсионерам льгот по налогу на имущество физлиц, а также транспортному и земельному налогам Письмо ФНС от 01.12.2017 № БС-19-21/308; Письмо Минфина от 17.11.2017 № 03-01-11/76059.

 

Финансовое ведомство напомнило условия предоставления имущественного вычета по НДФЛ при приобретении жилых домов, квартир, комнат и земельных участков Письмо Минфина от 01.12.2017 № 03-04-05/79697.

 

Гражданин имеет право на получение имущественного НДФЛ-вычета на приобретение квартиры в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам) при выполнении всех условий, установленных пп. 4 п. 1 ст. 220 НК Письмо Минфина от 30.11.2017 № 03-04-05/79641.

 

Разъяснены вопросы, касающиеся уплаты налога на имущество физлиц, транспортного и земельного налогов, если физлицо, получившее налоговое уведомление до своей смерти, не исполнило обязанность по уплате налогов Письмо Минфина от 17.11.2017 № 03-05-06-01/76044.

 

Утвержден регламент рассмотрения МВД ходатайств о признании беженцем в РФ и заявлений о предоставлении временного убежища в РФ Приказ МВД от 07.11.2017 № 838.

 

Обновлен административный регламент выдачи свидетельства участника программы по переселению соотечественников, проживающих за рубежом в РФ Приказ МВД от 07.11.2017 № 842.

 

В случае приобретения квартиры после 2014 года гражданин вправе претендовать на получение имущественного вычета по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по кредитам, фактически израсходованным им на приобретение квартиры, если ранее расходы на погашение процентов по кредитам не заявлялись в составе имущественного вычета Письмо Минфина от 30.11.2017 № 03-04-05/79545.

 

Если имущественный вычет по НДФЛ был получен физлицом при приобретении недвижимости до 01.01.2014, получить вычет повторно при покупке другого жилья уже нельзя Письмо Минфина от 30.11.2017 № 03-04-05/79542.

 

Разъяснены вопросы, касающиеся уплаты НДФЛ при продаже физлицом недвижимого имущества Письмо Минфина от 30.11.2017 № 03-04-05/79613; Письмо Минфина от 22.11.2017 № 03-04-05/77103.

 

Если гражданин продал квартиру, полученную в результате приватизации и находящуюся в его собственности более трех лет, НДФЛ платить не нужно Письмо Минфина от 30.11.2017 № 03-04-05/79557.

 

В связи с утверждением новых формы и формата заявления о льготах по личным имущественным налогам, с 01.01.2018 года старый электронный формат заявления утрачивает силу (Приказ ФНС от 07.12.2017 № ММВ-7-6/1030@).

 

Сокращен срок получения паспорта при обращении в органы внутренних дел не по месту жительства Приказ МВД от 13.11.2017 № 851.

 

Утвержден административный регламент выдачи МВД виз иностранным гражданам Приказ МВД от 16.11.2017 № 859.

 

Радиационный риск, которому подверглись дети, находившиеся на территории зоны отселения в период после аварии на Чернобыльской АЭС в состоянии внутриутробного развития, и граждане, проживавшие на указанной территории в соответствующий хронологический период, признается одинаковым Постановление Конституционного Суда от 13.12.2017 № 40-П.

 

Сокращен перечень документов, необходимых для получения компенсации и пособий отдельными категориями граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на ЧАЭС Постановление Правительства от 09.12.2017 № 1497.

 

Для проезда в Калининградскую область транзитом через Литовскую Республику и обратно железнодорожным транспортом можно будет оформить электронный билет Постановление Правительства от 07.12.2017 № 1486.

 

Верховный Суд РФ разрешил адвокатам (защитникам) при свиданиях с осужденным использовать технические средства связи Решение Верховного Суда от 10.11.2017 № АКПИ17-867.

 

Разъяснены вопросы, касающиеся выдачи паспорта РФ гражданину, освобожденному из мест лишения свободы Письмо Минфина от 07.12.2017 № 03-05-04-03/81466.

 

Пенсионеры, являющиеся одновременно инвалидами II группы инвалидности, освобождаются от уплаты налога на имущество физ лиц в отношении одного дома, а также бани либо летней кухни, площадь которой не превышает 50 кв. метров Письмо Минфина от 07.12.2017 № 03-05-06-01/81421.

 

Минфин рассказал об исчислении налога на имущество физлиц в Московской области за первые четыре налоговых периода с начала определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости Письмо Минфина от 07.12.2017 № 03-05-06-01/81408.

 

Разъяснено, может ли гражданин получить имущественный вычет по НДФЛ, если его супруга приобрела долю в квартире Письмо Минфина от 22.11.2017 № 03-04-05/77099.

 

Обновлен административный регламент предоставления гражданам статуса вынужденного переселенца Приказ МВД от 14.11.2017 № 853.

 

На 2018 год коэффициент-дефлятор, необходимый для расчета НДФЛ, установлен в размере 1,481 Письмо ФНС от 20.11.2017 № БС-4-21/23428@.

 

Об НДФЛ с доходов в виде процента (купона) по коммерческим облигациям российских организаций Письмо Минфина от 23.11.2017 № 03-04-06/77551.