Дополнительная выплата к отпуску: как отразить в 6-НДФЛ
Опубликовано: 28.08.2017
В некоторых организациях принято выплачивать уходящим в отпуск сотрудникам не только стандартные отпускные, но и единовременную доплату к отпуску. Обратите внимание, что такая допвыплата не входит в состав отпускных и, соответственно, отражается в 6-НДФЛ иначе.
Напомним, что срок перечисления НДФЛ с отпускных – последний день месяца, в котором они были выплачены. Т.е. если отпускные были выданы сотруднику, например, в августе 2017 года, то в строке 120 «Срок перечисления налога» формы 6-НДФЛ нужно указать дату 31.08.2017.
Что касается допвыплаты по случаю отпуска, то НДФЛ с такой суммы следует уплатить в бюджет не позднее рабочего дня, следующего за днем выплаты денег. Дата получения дохода в виде такой дополнительной отпускной выплаты совпадает с датой удержания с нее НДФЛ – это день фактической выплаты.
Если, например, единовременная доплата к отпуску была выдана работнику 21.08.2017, то Раздел 2 расчета 6-НДФЛ нужно заполнить так:
— по строке 100 «Дата фактического получения дохода» — 21.08.2017;
— по строке 110 «Дата удержания налога» — 21.08.2017;
— по строке 120 «Срок перечисления налога» — 22.08.2017;
— по строкам 130 «Сумма фактически полученного дохода» и 140 «Сумма удержанного налога» – соответствующие суммовые показатели.
Источник: Письмо ФНС от 16.08.2017 № ЗН-4-11/16202