Опубликовано: 04.12.2017

«Прибыльные» доходы и расходы

Разъяснено, можно ли признать долото амортизируемым имуществом для целей налога на прибыль Письмо Минфина от 16.11.2017 № 03-03-06/1/75707.

 

Если амортизируемые ОС относятся к объектам, имеющим высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем, установленным Правительством РФ, или к объектам, имеющим высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов в соответствии с законодательством предусмотрено определение классов их энергетической эффективности, то в отношении таких ОС организация вправе применить к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше двух Письмо Минфина от 15.11.2017 № 03-03-06/1/75486.

 

Разъяснены отдельные вопросы, касающиеся  амортизации объекта концессионного соглашения в «прибыльных» целях Письмо Минфина от 13.11.2017 № 03-03-06/1/74713.

 

Для целей налога на прибыль облигации российских организаций считаются эмитированными с даты начала их размещения Письмо Минфина от 13.11.2017 № 03-03-06/2/74571; Письмо Минфина от 08.11.2017 № 03-03-06/2/73394; Письмо Минфина от 03.11.2017 № 03-03-10/72515 (направлено письмом ФНС от 16.11.2017 № СД-4-3/23253@).

 

Если амортизируемое имущество создается АО за счет средств полученных субсидий, указанные субсидии признаются в составе внереализационных доходов по мере признания в налоговом учете начисленных сумм амортизации в отношении данного имущества Письмо Минфина от 10.11.2017 № 03-03-06/1/74253.

 

При получении по решению суда возмещения ранее потраченных средств целевого финансирования организация не получает экономической выгоды, в связи с чем у организации не возникает дохода, учитываемого для целей налогообложения прибыли. В данном случае ранее потраченные средства целевого финансирования необходимо скорректировать на сумму возмещения Письмо Минфина от 10.11.2017 № 03-03-06/3/74209.

 

Минфин рассказал об определении даты эмиссии облигаций российских организаций в «прибыльных» целях Письмо Минфина от 10.11.2017 № 03-03-06/2/74169.

 

Платежи по налогу на прибыль по итогам отчетного периода исчисляются по результатам хозяйственной деятельности и представляют собой налог в виде авансовых платежей, а их уплата является способом, обеспечивающим равномерное поступление налога в течение налогового периода Письмо Минфина от 08.11.2017 № 03-03-07/73398.

 

Разъяснены вопросы, касающиеся исчисления налога на прибыль в отношении дохода иностранного банка в виде комиссионных вознаграждений по кредитному договору с российской организацией Письмо Минфина от 03.11.2017 № 03-08-05/72735.

 

Для резидентов ОЭЗ ставка налога на прибыль, зачисляемого в федеральный бюджет, снижена с 3% до 2% Федеральный закон от 27.11.2017 № 348-ФЗ.

 

Дополнен перечень доходов, не учитываемых при исчислении налога на прибыль организаций Федеральный закон от 27.11.2017 № 344-ФЗ.

 

Внесены поправки в НК, касающиеся определения льготного периода налогообложения для резидентов ТОСЭР и в свободного порта Владивосток Федеральный закон от 27.11.2017 № 339-ФЗ.

 

Амортизация на капитальные вложения в виде неотделимых улучшений в арендуемых помещениях по предварительным договорам аренды в период до заключения долгосрочных договоров аренды не начисляется. Начисление амортизации начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором заключен основной договор аренды Письмо Минфина от 15.11.2017 № 03-03-06/1/75501.

 

В «прибыльных» целях потери от пожара отражаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они документально подтверждены Письмо Минфина от 15.11.2017 № 03-03-06/1/75493. Ранее мы уже комментировали подобное разъяснение Минфина.

 

Разъяснен порядок определения базы по налогу на прибыль по деятельности, связанной с использованием объектов ОПХ Письмо Минфина от 17.11.2017 № 03-03-06/1/76234.

 

Минфин напомнил об условиях учета расходов в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 15.11.2017 № 03-03-06/1/75491.

 

НДС

При определении пропорции для целей ведения раздельного учета НДС учитывается стоимость выполненных НИОКР. При этом суммы списываемой кредиторской задолженности, образовавшейся в результате предварительной оплаты заказчиком НИОКР, которые исполнителем выполнены не были, в расчет пропорции не включаются Письмо Минфина от 13.11.2017 № 03-07-11/74473.

 

Минфин рассказал о таможенном декларировании в целях НДС товаров, ввозимых из Республики Беларусь в РФ Письмо Минфина от 15.11.2017 № 03-07-13/1/75379.

 

Минфин рассказал об НДС при получении МУП субсидии на частичное возмещение недополученных доходов, связанных с реализацией тепловой энергии и горячего водоснабжения населению Письмо Минфина от 10.11.2017 № 03-03-06/1/74131.

 

Обновлен перечень медицинских товаров, реализация которых на территории РФ и ввоз которых в РФ не облагаются НДС Постановление Правительства РФ от 22.11.2017 № 1404.

 

Названы условия освобождения от НДС реализации лома и отходов черных и цветных металлов Письмо Минфина от 27.10.2017 № 03-07-07/70724.

 

Передача на безвозмездной основе имущества, созданного в целях реализации соглашений о создании ОЭЗ, не облагается НДС Федеральный закон от 27.11.2017 № 351-ФЗ.

 

Внесены уточнения в положения НК, связанные с применением нулевой ставки НДС Федеральный закон от 27.11.2017 № 350-ФЗ.

 

Если работы по установке роллопандусов на стилобатах вестибюлей станций метрополитена, выполняемые собственными силами организации, являются работами капитального характера и в результате этих работ изменяется первоначальная стоимость объектов недвижимого имущества, то по таким работам возникает объект обложения НДС Письмо Минфина от 15.11.2017 № 03-07-11/75377.

 

Услуги по организации международной перевозки товаров по логистическому договору облагаются НДС по ставке 18% Письмо Минфина от 15.11.2017 № 03-07-08/75382.

 

Разъяснены вопросы, касающиеся НДС при ввозе в РФ из Республики Беларусь безвозмездно полученных материалов для проведения испытаний, в дальнейшем используемых для производства готовой продукции Письмо Минфина от 15.11.2017 № 03-07-13/1/75366.

 

Спецрежимные доходы и расходы

Минфин напомнил порядок учета доходов для целей УСН Письмо Минфина от 09.11.2017 № 03-11-11/73735.

 

Разъяснен порядок определения доходов от реализации для целей ЕСХН Письмо Минфина от 09.11.2017 № 03-11-11/73717.

 

Финансовое ведомство разъяснило порядок учета управляющей организацией, применяющей УСН, платежей собственников жилья за коммунальные услуги Письмо Минфина от 21.11.2017 № 03-11-06/2/76597.

 

Имущественные налоги

Минфин рассказал об установлении ставок и льгот по транспортному налогу и определении объекта налогообложения и налоговой базы по нему Письмо Минфина от 10.11.2017 № 03-05-06-04/74006.

 

О налоге на имущество организаций в отношении имущества, находящегося за пределами РФ Письмо Минфина от 10.11.2017 № 03-05-05-01/73988.

 

Минфин рассказал о налоге на имущество организаций в отношении здания в г. Москве, кадастровая стоимость которого увеличена в 2016 г. по решению комиссии по рассмотрению споров Письмо Минфина от 21.11.2017 № 03-05-05-01/76792.

 

Юрлица, занимающиеся индивидуальным жилищным строительством, производят исчисление земельного налога (авансовых платежей по налогу) с учетом коэффициента 2 в течение трехлетнего срока строительства в отношении земельных участков, права собственности на которые зарегистрированы начиная с 01.01.2010 года Письмо ФНС от 25.10.2017 № БС-4-21/21553.

 

О земельном налоге в отношении земельных участков, занятых многоквартирными домами Письмо ФНС от 25.10.2017 № БС-4-21/21551.

 

ФНС напомнила о критериях отнесения в целях земельного налога земельных участков, предоставленных на праве постоянного (бессрочного) пользования судам, к участкам, ограниченным в обороте Письмо ФНС от 25.10.2017 № БС-4-21/21550.

 

Пониженная ставка земельного налога применяется при соблюдении совокупности условий: предоставление участка для обеспечения обороны и безопасности и его нахождение в государственной или муниципальной собственности Определение Верховного Суда РФ от 24.11.2017 № 305-КГ17-10748.

 

ФНС рассказала о льготе по налогу на имущество организаций в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергоэффективности Письмо ФНС от 13.10.2017 № БС-4-21/20718.

 

ИП на спецрежимах

Минфин рассказал об исчислении «патентного» налога, а также об учете доходов ИП на ПСН Письмо Минфина от 21.11.2017 № 03-11-12/76595.

 

О применении ставки 0% впервые зарегистрированными ИП, применяющим УСН в г. Москве Письмо Минфина от 09.11.2017 № 03-11-11/73672.

 

Налоговый агент по НДФЛ

Суммы оплаты отпуска, пособий по временной нетрудоспособности, среднего заработка, сохраняемого при направлении сотрудника организации в командировку, а также компенсации за неиспользованный отпуск, выплачиваемой при увольнении, облагаются НДФЛ Письмо Минфина от 13.11.2017 № 03-04-05/74715.

 

В случае излишнего перечисления налоговым агентом НДФЛ в бюджет агент вправе обратиться в «свою» ИФНС с заявлением о зачете (возврате) излишне перечисленной суммы налога с представлением документов, обосновывающих излишнее перечисление соответствующей суммы налога и уточненного расчета сумм НДФЛ исчисленных и удержанных налоговым агентом Письмо Минфина от 21.11.2017 № 03-04-06/77146.

 

При наличии у налогового агента заведомо неактуальной информации об ИНН физлица, агент может запросить необходимые сведения у самого физлица или найти нужные данные  с помощью сервиса «Узнать ИНН» на сайте ФНС Письмо Минфина от 14.11.2017 № 03-04-06/75073.

 

Если управляющая организация выплачивает вознаграждение председателю совета МКД за счет денежных средств, поступивших на счет этой организации, то у управляющей организации возникают обязанности налогового агента по НДФЛ в отношении такого вознаграждания Информация ФНС; (Письмо Минфина от 23.10.2017 № 03-15-07/69463 (направлено письмом ФНС от 24.11.2017 № ГД-4-11/23876@)).

 

В случае внесения в кредитный договор изменений, отменяющих уплату процентов за пользование заемными средствами, у заемщиков возникает доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами, подлежащий обложению НДФЛ Письмо Минфина от 10.11.2017 № 03-03-06/2/74188.

 

Страховые взносы

В расчете по взносам нужно указывать суммы суточных, в т.ч.  в пределах необлагаемого лимита (Письмо ФНС от 24.11.2017 № ГД-4-11/23829@).

 

Если основным видом деятельности плательщика страховых взносов, совмещающего УСН и ЕНВД, является «льготный» вид деятельности, поименованный в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК, но по которому плательщик применяет ЕНВД, то у него отсутствует право на применение пониженных тарифов страховых взносов Письмо Минфина от 09.11.2017 № 03-15-05/73823.

 

Обособленные подразделения дипломатического представительства иностранного государства в случае, если они выполняют функции по начислению выплат и иных вознаграждения в пользу физлиц, обязаны уплачивать страховые взносы с выплат и иных вознаграждений, начисленных в рамках трудовых отношений в пользу российских граждан-работников, являющихся административно-техническим и обслуживающим персоналом обособленных подразделений дипломатического представительства иностранного государства (Письмо ФНС от 24.11.2017 г. № ГД-4-11/23828).

 

Если выплаты на обзаведение хозяйством молодым специалистам, проживающим в сельской местности и работающим в организациях агропромышленного комплекса, производятся в соответствии с положениями законодательного акта субъекта РФ, выплаченные суммы не облагаются страховыми взносами Письмо ФНС от 04.10.2017 № ГД-4-11/19966@.

 

Проверки и контроль

Многократное отклонение цены сделки от рыночного уровня может учитываться в рамках выездной и камеральной проверки в качестве одного из признаков получения необоснованной налоговой выгоды (Письмо ФНС от 27.11.2017 № ЕД-4-13/23938@).

 

Если ИП получен патент в отношении услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ и баз данных в субъекте РФ, на территории которого ведется такая деятельность, то ИП в отношении этой деятельности вправе применять ПСН, в том числе при оказании услуг заказчикам из других субъектов РФ и иностранных государств Письмо Минфина от 10.11.2017 № 03-11-12/74010.

 

Разъяснен порядок определения расстояния от образовательных организаций до границ прилегающих территорий, на которых запрещается розничная продажа алкоголя Письмо Минфина от 09.11.2017 № 03-14-18/73820.

 

Минфин рассказал о мерах, направленных на установление ограничений розничной продажи спиртосодержащей непищевой продукции Письмо Минфина от 08.11.2017 № 03-14-08/73770.

 

Об индексации ставок акцизов Письмо Минфина от 08.11.2017 № 03-06-07-01/73384.

 

Минфин напомнил об очередности списания денег с банковских счетов налогоплательщиков при приостановлении операций по таким счетам Письмо Минфина от 06.11.2017 № 03-02-07/1/75664.

 

Разъяснено, можно ли применять ПСН в отношении деятельности по предоставлению парикмахерских и косметических услуг Письмо Минфина от 03.11.2017 № 03-11-12/72585.

 

Снижена квота на выдачу иностранным гражданам и лицам без гражданства разрешений на временное проживание в РФ Распоряжение Правительства РФ от 22.11.2017 № 2581-р; Распоряжение Правительства РФ от 22.11.2017 № 2580-р.

 

С 01.01.2018 года в РФ будет применяться Конвенция об избежании двойного налогообложения с Бразилией Информационное сообщение Минфина от 24.11.2017.

 

Внесены изменения в регламент предоставления ФСС госуслуги по приему документов, служащих основаниями для исчисления и уплаты (перечисления) страховых взносов, а также документов, подтверждающих правильность исчисления и своевременность уплаты (перечисления) страховых взносов Приказ Минтруда от 08.11.2017 № 774н.

 

Актуализированы разъяснения судебной практики для судов по делам о мошенничестве, присвоении и растрате Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 30.11.2017 № 48.

 

Разъяснен порядок взаимодействия налоговиков и ПФР по работе со сведениями персонифицированного учета (Письмо ФНС, ПФР от 27.11.2017 № ГД-4-11/23949@/14-08-26/19800).

 

ФНС подготовила информацию о вступлении в силу новых положений законодательства, касающихся представления налоговыми органами интересов РФ как кредитора в делах о банкротстве Письмо ФНС от 27.06.2017 № СА-4-18/12244@.

 

Представителям юрлиц, исключенных из ЕГРЮЛ, справки о состоянии расчетов не выдаются Письмо ФНС от 04.07.2017 № ЕД-4-18/12864@.

 

Налоговым органам предписано провести анализ наличия правовых оснований для привлечения контролирующих лиц организации, отвечающей признакам банкротства, к субсидиарной ответственности Письмо ФНС от 12.07.2017 № ЕД-4-18/13479@.

 

ФНС разъяснила, каким налоговым органом будет рассматриваться дело об административном правонарушении в сфере валютного законодательства, совершенном крупнейшим налогоплательщиком Письмо ФНС от 03.10.2017 № ОА-4-17/19905@.

 

Отсутствие госрегистрации права общей долевой собственности на земельный участок не препятствует госрегистрации права на помещение в многоквартирном доме, расположенном на этом участке Письмо ФНС от 25.10.2017 № БС-4-21/21517.

 

Региональные органы власти имеют право расширять перечень профессий, подлежащих обязательным медицинским осмотрам, данные о которых заносятся в медкнижки Письмо Роспотребнадзора от 07.11.2017 № 09-23004-17-16.

 

Лицо, чьи права и свободы непосредственно затрагиваются постановлением об отказе в возбуждении уголовного дела, должно быть ознакомлено с данным процессуальным решением и положенными в его основу материалами, содержащими составляющие государственную тайну сведения в области оперативно-розыскной деятельности, которые отражают фактические обстоятельства, свидетельствующие об отсутствии или о наличии оснований для возбуждения уголовного дела Постановление Конституционного Суда РФ от 23.11.2017 № 32-П.

 

Нотариусы обязаны соблюдать решения нотариальной палаты по взиманию платы за оказание услуг правового и технического характера и не вправе самостоятельно изменять ее размер Письмо ФНП от 20.11.2017 № 5083/03-16-3.

 

Установлены критерии отнесения объектов, оказывающих негативное воздействие на окружающую среду, к объектам I, II, III и IV категории риска для целей регионального государственного экологического надзора Постановление Правительства РФ от 22.11.2017 № 1410.

 

С 01.07.2018 года будет применяться электронная закладная при оформлении ипотеки Федеральный закон от 25.11.2017 № 328-ФЗ.

 

Компании, работающие в сфере легкой промышленности, могут считаться средними предприятиями, если у них, среди прочего, среднесписочная численность работников не превышает 1000 человек Постановление Правительства РФ от 22.11.2017 № 1412.

 

Инспекторы Роструда начнут проверять доступность рабочих мест для инвалидов Постановление Правительства РФ от 22.11.2017 № 1409.

 

Принят закон, позволяющий признавать иностранные СМИ иностранными агентами Федеральный закон от 25.11.2017 № 327-ФЗ.

 

Правительство РФ сочло введение налога с продаж нецелесообразным Письмо Минфина от 20.11.2017 № 03-01-15/76524.

 

Минфин рассказал, как заполнить строки 140 подраздела 3.2 разд. 3 расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов при выплате дохода в японских иенах Письмо Минфина от 30.10.2017 № 03-08-05/71188.

 

О представлении банком по запросам налоговиков сведений в электронной форме, в том числе в случае отсутствия у банка запрашиваемой информации Письмо ФНС от 27.10.2017 № ЕД-4-2/21827.

 

Разъяснены отдельные вопросы, касающиеся представления пояснений к декларации по НДС Письмо ФНС от 23.10.2017 № ЕД-4-15/21345@.

 

Положения ТК приведены в соответствие с КоАП в части замены термина «административный проступок» термином «административное правонарушение» Федеральный закон от 27.11.2017 № 359-ФЗ.

 

Внесены изменения в закон о развитии малого и среднего предпринимательства Федеральный закон от 27.11.2017 № 356-ФЗ.

 

Ответ на письменные обращения в госорганы будет даваться только в письменном виде, а на электронные — в электронном Федеральный закон от 27.11.2017 № 355-ФЗ.

 

Принят закон, направленный на формирование благоприятного налогового режима на территории ОЭЗ в Калининградской области Федеральный закон от 27.11.2017 № 353-ФЗ.

 

Положения НК приведены в соответствие с категориально-понятийным аппаратом Федерального закона «Об образовании в Российской Федерации» Федеральный закон от 27.11.2017 № 346-ФЗ.

 

В России заработает система «tax free» Федеральный закон от 27.11.2017 № 341-ФЗ.

 

Принят закон о международном обмене финансовой информацией в налоговых целях Федеральный закон от 27.11.2017 № 340-ФЗ.

 

В денежных переводах в пользу лиц, ведущих деятельность по организации лотерей с нарушением российского законодательства, будет отказано Федеральный закон от 27.11.2017 № 358-ФЗ.

 

Инспектора Россельхознадзора наделены полномочиями по рассмотрению дел о нарушении установленных правил торговли ветеринарными лекарственными препаратами Федеральный закон от 27.11.2017 № 336-ФЗ.

 

Утверждена форма заявления, подаваемого владельцами основного технологического оборудования для производства этилового спирта для его госрегистрации Приказ Минфина от 30.10.2017 № 167н.

 

Казначейство России информирует о сроках давности привлечения к ответственности по отдельным административным правонарушениям в сфере финансов, за совершение которых предусмотрена дисквалификация Письмо Казначейства от 27.10.2017 № 07-04-05/09-826.

 

Требования к минимальному размеру уставного капитала застройщика не применяются, если госрегистрация первого договора участия в долевом строительстве произведена до 01.07.2017 года Письмо Минстроя от 28.08.2017 № 30640-АМ/07.

 

С 01.01.2018 года утрачивают силу некоторые приказы Минфина, которыми были утверждены федеральные стандарты аудиторской деятельности Приказ Минфина от 26.09.2017 № 147н.

 

Об ошибке «303007», возникающей при формировании документа о реализации ввезенного в РФ товара, маркированного контрольным (идентификационным) знаком, а также порядке передачи сведений о таких знаках на изделиях из натурального меха Письмо ФНС от 16.11.2017 № БА-4-19/23237@.

 

С 01.01.2019 года вступят в силу изменения в ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» Приказ Минфина от 09.11.2017 № 180н.

 

Если плательщик ЕСХН по итогам налогового периода нарушит ограничение о доле доходов от сельскохозяйственной деятельности в связи с невозможностью ведения деятельности и отсутствием доходов от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции, то такой налогоплательщик утрачивает право на применение ЕСХН с начала налогового периода, в котором допущено нарушение указанного ограничения Письмо Минфина от 13.11.2017 № 03-11-06/1/74512.

 

О составлении административных протоколов в рамках регионального государственного контроля (надзора) в области розничной продажи алкогольной и спиртосодержащей продукции Письмо Минфина от 08.11.2017 № 03-14-17/73787.

 

Об исполнении банками исполнительного листа при наличии решения налогового органа о приостановлении операций по счету налогоплательщика Письмо Минфина от 24.10.2017 № 03-02-07/1/69722.

 

МЧС определен минимальный перечень оборудования, необходимого для выполнения работ в области пожарной безопасности при монтаже и ремонте средств обеспечения пожарной безопасности зданий и сооружений Приказ МЧС от 30.10.2017 № 478.

 

Расширены основания для отказа в постановке на учет в Росфинмониторинге организаций, производящих операции с денежными средствами, и ИП, в сфере деятельности которых отсутствуют надзорные органы Постановление Правительства РФ от 28.11.2017 № 1439.

 

Уточнены правила предоставления в пользование участков недр Приказ Минприроды от 16.10.2017 № 566.

 

Росприроднадзором утвержден XML-формат декларации о плате за негативное воздействие на окружающую среду (Информация Росприроднадзора от 30.11.2017).

 

Утверждена форма проверочного листа, с использованием которого Россельхознадзор будет производить проверки в рамках государственного земельного надзора (Приказ Россельхознадзора от 18.09.2017 № 908).

 

Статотчетность

Утверждены новые указания по заполнению статформ П-1, П-2, П-3, П-4 и П-5(м) Приказ Росстата от 22.11.2017 № 772.

 

Росстатом обновлены указания по заполнению статформы № 4-ТЭР, по которой подаются сведения об использовании топливно-энергетических ресурсов Приказ Росстата от 16.11.2017 № 761.

 

Обновлена форма статотчетности № 5-ФК (сводная), по которой подаются сведения по организациям, занимающимся спортивной подготовкой, действующая с отчета за 2018 год (Приказ Росстата от 22.11.2017 № 773).

 

ККТ

В случае направления пользователем ККТ кассового чека или БСО в электронной форме покупателю (клиенту) на предоставленные покупателем (клиентом) до момента расчета абонентский номер либо адрес электронной почты указанные фискальные документы могут не печататься на бумажном носителе Письмо Минфина от 10.11.2017 № 03-01-15/74175.

 

Разъяснены отдельные вопросы, связанные с применением ККТ Письмо Минфина от 10.11.2017 № 03-01-15/74252; Письмо Минфина от 20.11.2017 № 03-01-15/76522.

 

При осуществлении расчетов агентом ККТ применяется в обязательном порядке. При этом, если сделка совершена агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала ККТ применяется принципалом Письмо Минфина от 10.11.2017 № 03-01-15/74230.

 

О применении ККТ при осуществлении расчетов с использованием электронных средств платежа Письмо Минфина от 10.11.2017 № 03-01-15/74270; Письмо Минфина от 10.11.2017 № 03-01-15/74264.

 

Минфин рассказал о применении ККТ с фискальным накопителем в Тамбовской области Письмо Минфина от 10.11.2017 № 03-01-15/74259.

 

При расчетах с использованием электронного средства платежа без его предъявления между организациями и/или ИП ККТ не применяется Письмо Минфина от 10.11.2017 № 03-01-15/74257.

 

Финансовое ведомство напомнило об основаниях освобождения организаций и ИП от применения ККТ Письмо Минфина от 10.11.2017 № 03-01-15/74168.

 

При возврате денежных средств покупателю ККТ применяется в обязательном порядке Письмо Минфина от 20.11.2017 № 03-01-15/76525.

 

В отдаленных от сетей связи местностях продавцы вправе применять ККТ, не подключенную к интернету Письмо Минфина от 20.11.2017 № 03-01-15/76519.

 

В реестр контрольно-кассовой техники включены еще 6 моделей ККТ Приказ ФНС от 29.11.2017 № ЕД-7-20/991@.

 

Уплата госпошлины

Разъяснены вопросы, касающиеся размера госпошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство Письмо Минфина от 09.11.2017 № 03-05-06-03/73828.

 

Минфин рассказал, как заполнить распоряжение о переводе денежных средств при уплате госпошлины Письмо Минфина от 03.11.2017 № 03-05-06-03/72551.

Личный интерес

Наличие в собственности физлица, в том числе несовершеннолетнего гражданина, объекта, облагаемого налогом на имущество физлиц, является необходимым и достаточным условием для признания его плательщиком налога Письмо ФНС от 17.11.2017 № БС-2-21/1463@.

 

Лицу, совместно проживающему с родителем ребенка и не состоящему в зарегистрированном браке с родителем ребенка, стандартный «детский» вычет по НДФЛ не положен (Письмо Минфина от 31.10.2017 № 03-04-05/71677).

 

О налоге на имущество физлиц в отношении коммунальных квартир Письмо Минфина от 10.11.2017 № 03-05-06-01/74052.

 

Решение вопросов, связанных с освобождением пенсионеров от уплаты земельного налога, относится к компетенции представительных органов муниципальных образований (законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территориях которых располагаются земельные участки, принадлежащие пенсионерам Письмо Минфина от 09.11.2017 № 03-05-06-02/73693.

 

Каждый гражданин РФ может обратиться в ИФНС по месту жительства, где ему на основании свидетельства о постановке на учет физлица на странице 18 паспорта будет сделана отметка с указанием ИНН Письмо Минфина от 09.11.2017 № 03-01-11/73686.

 

О налоге на имущество физлиц в отношении объектов административно-делового и торгового назначения Письмо Минфина от 08.11.2017 № 03-05-06-01/73443; Письмо Минфина от 03.11.2017 № 03-05-06-01/72741.

 

Финансовое ведомство разъяснило вопросы, касающиеся исчисления налога на имущество физлиц в Волгоградской и Оренбургской областях Письмо Минфина от 08.11.2017 № 03-05-06-01/73458; Письмо Минфина от 03.11.2017 № 03-05-06-01/72741.

 

Рассмотрены отдельные вопросы, касающиеся уплаты налога на имущество физлиц и льгот (вычетов) по нему Письмо Минфина от 08.11.2017 № 03-05-06-01/73454.

 

При наличии в собственности гражданина, отнесенного к льготной категории, нескольких объектов недвижимости одного вида (нескольких квартир) гражданин полностью освобождается от уплаты налога на имущество только в отношении одной квартиры, а в отношении остальных квартир будет предоставлен налоговый вычет, установленный ст.403 НК Письмо Минфина от 08.11.2017 № 03-05-06-01/73446.

 

Разъяснен порядок исчисления налога на имущество физлиц исходя из кадастровой стоимости Письмо Минфина от 08.11.2017 № 03-05-06-01/73445; Письмо Минфина от 03.11.2017 № 03-05-06-01/72748.

 

В отношении жилья, приобретенного до 01.01.2014 года, имущественный НДФЛ-вычет как в части расходов на новое строительство, так и в части расходов, направленных на погашение процентов по кредитам (займам), полученным на его приобретение, предоставлялся только в отношении одного и того же объекта недвижимого имущества Письмо Минфина от 08.11.2017 № 03-04-05/73352.

 

Финансовое ведомство напомнило порядок и условия получения имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры Письмо Минфина от 03.11.2017 № 03-04-05/72575.

 

Если имущественный вычет по НДФЛ в части расходов на приобретение жилья был предоставлен в отношении квартиры, приобретенной в 2005 году, оснований для предоставления имущественного вычета в части расходов, направленных на погашение процентов по ипотечному кредиту, полученному на приобретение квартиры в 2011 году, нет Письмо Минфина от 03.11.2017 № 03-04-05/72567.

 

При определении в НДФЛ-целях срока владения недвижимостью моментом возникновения права собственности на образованную в результате объединения комнат квартиру (в пределах общих границ исходных комнат гражданина) следует считать дату первоначальной госрегистрации права собственности на исходные комнаты, которые до момента отчуждения не выбывают из владения, пользования и распоряжения налогоплательщика. При этом в ситуации, когда даты госрегистрации права собственности на исходные комнаты не совпадают, срок владения отсчитывает от наиболее поздней из таких дат Письмо Минфина от 03.11.2017 № 03-04-05/72486.

 

О предоставлении ветерану боевых действий стандартного вычета по НДФЛ, а также льгот по налогу на имущество физлиц, земельному и транспортному налогам Письмо Минфина от 03.11.2017 № 03-04-05/72584.

 

Банк России официально подтвердил, что страховщики не должны требовать справку о ДТП Официальное разъяснение Банка России от 23.11.2017 № 1-ОР.

 

Об НДФЛ с доходов, получаемых по облигациям федерального займа и еврооблигациям Письмо Минфина от 13.11.2017 № 03-04-05/74731.

 

Подписан закон, направленный на исключение дополнительной налоговой нагрузки на жителей города Москвы, принявших участие в программе реновации Федеральный закон от 27.11.2017 № 352-ФЗ.

 

Компенсационные выплаты гражданам — участникам долевого строительства при банкротстве застройщиков освобождены от НДФЛ Федеральный закон от 27.11.2017 № 342-ФЗ.

 

В НК внесены поправки, касающихся налога на имущество физлиц на территории Республики Крым и города Севастополя Федеральный закон от 27.11.2017 № 334-ФЗ.

 

Об определении в целях НДФЛ даты открытия индивидуального инвестиционного счета при прекращении договора на его ведение Письмо Минфина от 14.11.2017 № 03-04-06/75067.

 

Суммы прощенной банком по мировому соглашению задолженности по договору займа (кредита) подлежат обложению НДФЛ по ставке 13% Письмо Минфина от 14.11.2017 № 03-04-06/75025.

 

Инвестиционный вычет по НДФЛ предоставляется гражданину по окончании налогового периода при представлении декларации 3-НДФЛ. При этом сумма внесенных физлицом на индивидуальный инвестиционный счет денежных средств определяется на дату окончания налогового периода Письмо Минфина от 13.11.2017 № 03-04-05/74739.

 

На 2018 год минимальная величина пособия по безработице составит 850 рублей, а максимальная — 4900 рублей Постановление Правительства от 24.11.2017 № 1423.

 

Лица, получавшие в период до 31.12.2014 года пенсию, назначенную в соответствии с законодательством, действовавшим на территории Республики Крым и Севастополя до 01.01.2015 года, при увольнении со службы вправе либо оформить пенсию за выслугу лет, полагающуюся им по последнему месту службы, либо получать ранее назначенную им пенсию за выслугу лет Постановление Конституционного Суда РФ от 27.11.2017 № 33-П.

 

Минфин рассказал об учете в целях НДФЛ процентного (купонного) дохода по облигациям внешнего государственного облигационного займа Письмо Минфина от 16.11.2017 № 03-04-06/75870.

 

Утверждена форма заявления о предоставлении льготы по транспортному налогу и земельному налогу, а также налогу на имущество физлиц Приказ ФНС от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@.